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为什么有资金内部往来?

2020-11-02 08:54    来源:未知    

  表增设内部往来项目填列。为方便汇总,可将内部往来项目统一设置在资产负债表的资产方或负债方,反向余额以一号表示,则汇总会计报表时会自动抵销。公司和分公司各自对外提供的会计报表,对内部往来科目余额,则应按款项性质分别还原。其中:应收账款明细余额为借方的,填列在资产负债表的应收账款项目;应付账款明细余额为贷方的,填列在资产负债表的应付账款项目;应收账款明细余额为贷方的,填列在预收账款项目;应付账款明细余额为借方的,填列在预付账款项目;预收账款和预付账款与应收账款和应付账款明细余额的处理雷同;其他往来款包括其他应收款和其他应付款,其他往来款明细余额为借方的,填列在资产负债表的其他应收款项目,其他往来款明细余额为贷方的,填列在其他应付款项目。

  设置内部往来一级科目,借方反映公司与分公33e59b9ee7ad2司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项;贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项;借方余额反映应收内部单位款项,贷方余额反映应付内部单位款项。对内部往来科目的设置,一方面要考虑内部汇总会计报表的方便,另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。一般情况下,可在内部往来一级科目下,按款项性质分别设置应收账款、应付账款、其他往来款三个二级明细科目。销售货物、提供劳务的款项记入应收账款;购买货物、接受劳务的款项记入应付账款;其他款项记入其他往来款。在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置明细科目。由于设置明细科目,期末各公司内部往来款余额需从应收账款、应付账款、其他往来款三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得,因此,其核对工作量仍较大。公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能,公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。

  这样,既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况,防止各分公司之间非正常的资金往来,又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作,只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。如此,各分公司在内部往来科目下,只要设置应收账款、应付账款、其他往来款三个二级明细科目即可。

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